黎明职业大学固定资产管理办法
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黎明职业大学固定资产管理办法

第一章  总  则

第一条 为加强学校固定资产管理,防止资产流失,提高资产的安全性和使用效益,根据财政部《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令35号)、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令36号)及《泉州市行政事业单位国有资产管理暂行规定》泉政〔1996〕综369号有关规定,结合我校实际情况,制定本办法。

第二条 固定资产的管理和使用原则:固定资产是学校国有资产的重要组成部分,是学校建设和发展的重要保证和物质基础,应坚持“统一领导、归口管理、优化配置、分级负责、责任到人”的原则。

第三条 固定资产管理的内容:固定资产的范围、分类和计价的确定;固定资产增加、调配、使用、维护和处置;固定资产清查盘点;固定资产统计报告、账务管理和监督检查等。

第四条 固定资产管理的任务:完善管理体制,健全规章制度;合理配置资产,避免重复建设;摸清资产状况,明晰产权关系;建立科学的运行机制,落实管理责任,确保资产安全、完整、保值增值

第二章  固定资产管理体制

 固定资产管理工作在校领导的领导下,实行(部、处、室)二级管理责任人负责制。后勤管理处是学固定资产的一管理单位学校各学院及相关部门为二级管理单位;财务处参与全校固定资产管理的业务指导,纪检监察负责监督。具体职责如下:

 后勤管理处职责:

(一)拟订学校固定资产管理实施办法,建立健全资产购置、验收、保管、使用等内部管理制度,指导二级管理单位制定实施细则

(二)建立健全黎明职业大学固定资产管理系统,运用资产管理软件高效快捷地管理资产,确保资产管理系统安全运行;负责固定资产增减变动处置的审核及数据备份工作,资产评估监管、资产清查和统计报告等基础管理工作

(三)负责相关部门对二级单位编报的大型、精密仪器设备和大宗物资购置、大型修缮及基本建设等项目进行可行性论证、审核、报批、招标、采购等工作

(四)负责学固定资产台帐的登记、分类编码(包括条形码),分部门建立明细账簿及固定资产卡片;组织学校固定资产的核对、清查和统计工作,定期财务部门对资产账目二级管理单位核对实物资产,做到账卡物相符

(五)负责学固定资产的调剂、调拨、出租、出售、出借、转让、失、损、报废、捐赠的审批和处理手续

(六)会同二级资产使用管理部门和财务部门根据学资金状况合理配置固定资产;指导、监督、检查二级单位对固定资产管理、维护和使用情况 

(七)组织培训、考核固定资产管理人员 

(八)对实行企业化管理的办产业、经济实体和相对独立的部门占用的固定资产实行监督管理。 

第七条 二级资产管理单位职责: 

(一)(部、处、室)是学校固定资产二级资产管理部门根据学校资产管理现有制度的规定和后勤管理处授权,组织实施本部门的固定资产管理工作。部门行政主要负责人是本部门资产管理的第一责任人,对本部门的固定资产负有全面的管理责任。 

(二)根据学校固定资产管理制度,制定本部门固定资产使用管理实施细则坚持规范化管理

(三)配备专职或兼职二级资产管理员并报后勤管理处备案资产管理工作调动时,应当履行严格的交接手续,账、卡、物清点无误,签署交接书,经后勤管理处备案后方可调动。 

(四)负责编制、申报部门资产购建计划,参与相关项目的可行性论证、招标采购和验收

(五)负责配合供应商对新购仪器设备的安装、调试及试运行,试运行合格后在设备验收期限(见第四章第十九条)内向采购验收领导小组提出验收申请。并负责新购仪器设备的条形码粘贴与保护。

(六)负责本单位资产的账物管理,做到账、卡、物相符,防止学校固定资产流失。负责建立本单位固定资产明细账。对于购置的实验、办公耗材物品、配件等,二级管理员要建立相应账目,并于每学期末核查一次,做到账目准确、规范。

(七)负责本部门资产增减变动处置的信息反馈工作提出固定资产调出、报损、报废等处置申请,根据规定报组织实施。

(八)负责所属固定资产的日常保管、维护、维修工作,对单价5万元以上的贵重设备指定专人管理,保证本部门固定资产的安全和完整

(九)规范管理、有效利用、挖掘潜力、依法创收,努力实现学校资源共享,确保资产保值增值,安全完整,并主动接受学校和上级主管部门的监督和检查,配合学校做好资产盘点和清产核资及有关统计报表的填报工作。

第八条 财务处职责:

(一)按照黎明职业大学固定资产管理系统设定的权限和程序履行职责,负责固定资产增减变动的财务审核工作

(二)负责设置固定资产总分类账,分析资金流向和学固定资产总值状况,定期同后勤管理处核对账目,做到账账相符

(三)参与学校大型、精密仪器设备和大宗物资购置,大型修缮及基本建设等事项的审核、招标和验收。

(四)根据购建计划审核采购项目的资金来源、验收合格报告、资产入库单、发票和购销合同等有效凭证合法性、真实性。报批手续完整齐全的,按财务管理规定付款

(五)根据有关规定,为利用学校资源依法创收的二级单位做好收支两条线管理工作,确保学校资产保值增值,安全完整。

第九条 监察审计部门职责

(一)牵头组织固定资产的验收工作,出具验收报告

(二)参与固定资产采购论证,招标、验收等全过程

(三)负责固定资产造价的编制(委托第三方完成)

(四)全程监督固定资产的采购、建造、清查、报废等

(五)根据采购计划审核采购项目的资金来源、资产入库单、发票和购销合同等有效凭证的真实、合法性。

第三章  固定资产的范围、分类和计价

 符合下列条件之一的财产为固定资产:

(一)单价在1000元以上的一般设备和单价在1500元以上的专用设备,耐用期在一年以上并能独立使用的资产。

(二)单价虽不足规定标准,但耐用期在一年以上的大批同类物资和国家指定作为固定资产管理的特殊物资,按固定资产管理。 

(三)土地、房屋、构筑物等。

十一 固定资产分为大类:

(一)房屋、建筑物及其附属设施(含土地)——指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括教学、科研和行政办公用房、仓库职工生活用房和食堂用房、锅炉房等;建筑物包括道路、围墙、水塔、配电房和雕塑等;附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。

(二)一般设备——指办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯工具、家具等。

(三)专用设备——指各种具有专门性能和专门用途的设备包括各种实验实训仪器和机械设备、医疗器械、文体设备等。

(四)文物和陈列品:指字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等。

(五)图书:指图书馆(室)、阅览室的纸质图书、电子图书、报刊杂志、资料和科研图书等。 

(六)其他——指未能包括在上述各项内的其他固定资产。 

十二 固定资产计价:

(一)购入、调入的固定资产——按照实际支付的买价或调拨款以及为使固定资产达到预期可使用状态所支付的包装费、运杂费、安装费及附加费等计价;购置车辆按规定支付的车辆购置附加费计入购价

(二)自行建造的设备及已竣工的房屋、构筑物——试用期满一年检查合格后,按建设单位转的交付使用财产明细表所列的价值计价,发生的土地占用费和土地补偿费并入土地单独计价,增加的水暖设施并入建筑物、构筑物一起计价

(三)在原有固定资产基础上进行改建、扩建和增建的固定资产——按改建、扩建和增建所发生的支出,减去改建、扩建和增建过程中的变价收入后的净增加值,增计固定资产原价

(四)融资租入的固定资产——按租赁协议确定的价款、运杂费、安装费等计价 

(五)接受捐赠的固定资产——按照同类固定资产的市场价格或根据中介机构评估提供的有关凭据,以及接受固定资产时发生的相关费用计价

(六)盘盈的固定资产——按重置价值计价

(七)交换的固定资产——按各自的原值或按评估价值计价

(八)其他单位投资转入的固定资产——按评估价值或合同、协议计价

(九)已经投入使用但尚未办理移交手续的固定资产——可先按暂估价值计价,待核定实际价值后再调整

(十)购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。

十三 按照高等学校财务制度规定,固定资产的价值一经确定,除非发生下列情况外,不得任意变动。 

(一)根据国家规定对固定资产价值重新估价 

(二)增加补充设备或改良装置 

(三)将固定资产的一部分拆除 

(四)根据实际价值调整原来的暂估价值 

(五)发现原固定资产记账有误。 

第四章  固定资产的增减变动和验收 

第十 固定资产增加主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产实物数量和价值量的增加。

第十 学校添置固定资产应当根据学校事业发展规划经费预算在充分论证的基础上,全盘规划,保证重点,贯彻“勤俭办学、节约高效”的方针,避免重复购置,积压浪费。 

第十 仪器设备采购专家论证小组依法组织后勤、财务、监察审计、使用部门和其他相关专业技术人员等组成验收工作小组共同参与采购价值5万元以上项目的可行性论证、采购、测试和验收。

十七 所有的工程及设备、物资采购项目等,凡属于《泉州市政府集中招标投标管理办法》招投标范围的,均按照政府采购有关规定执行。

第十 固定资产购置后,使用部门负责试运行,并在试运行合格后提出申请,由监察室组织有关部门、专家,后勤管理处参与进行验收(属于技术设备的由实训部共同验收,复杂、精密设备可请专家参与验收)验收工作应依照购销合同的条款和专业技术指标进行现场对照、测试、清点,验收合格的参与人员应当签名确认。验收不合格的,验收工作小组及时上报有关领导,并按合同条款办理退货或索赔手续,不得擅自交付使用和办理结算付款手续。

十九 设备验收的程序:

()检查设备的内外包装是否完好,有无破损、变形、碰撞、浸湿等

()检查设备和附件的外表有无残损、锈蚀、碰伤等 

()根据合同清点核对设备的名称、规格、型号、数量、厂家、材质、随机文件(合格证、说明书、装箱清单)、发票、及其它具体要求等

()对设备的运行(使用)状况进行实际检测,核对各项功能及指标是否达到要求;核对数量是否与合同和装箱单一致等;做好验收记录,写明箱号、品名、应到和实到数量。一旦发现问题,应提出具体处理意见并报后勤管理处,以备必要时向厂家索赔。

二十 设备的验收期限及相应的责任

一般设备安装、调试完成后15个工作日,专用设备安装、调试完成后1个月内完成验收,大型设备及贵重设备价值在5万元以上(含5万元)的,应该安装、调试完成后3个月内完成验收;如遇特殊情况需延期,应向后勤管理处(或实训部)提出书面申请。

二十 验收合格后,由后勤管理处根据发票、验收合格书等凭证,填制固定资产入库单制作固定资产卡片和资产条形码,入到固定资产管理系统,填写资产使用部门、保管人或使用人、资产购置的时间、数量、单价、用途等信息,形成资产结算单,凭结算单办理入库、使用单位领用和财务结算等。

二十二 财务部门凭发票、合同、验收单、资产结算单和资产入库单等办理付款结算手续,增加固定资产总账。

二十三 后勤管理处将资产条形码交由使用部门,使用部门管理员务必将资产条形码粘贴到相应的资产实物上,以便将来盘点核对,并做好资产保管和维护。

二十四条 基建完工项目应当凭审计部门审计后的工程决算副本到后勤管理处办理固定资产入账手续。

二十五 固定资产的减少变动(调出、变卖、盘亏、报废、丢失、损坏)应当按上级规定履行报批手续。各部门占有或使用的固定资产,其产权归国家所有,处置归口后勤管理处,任何单位和个人不得擅自对固定资产报废、调出、变卖、串换或私分。

第五章  固定资产的使用、折旧与维护

二十条 资产使用部门应当对其占用的资产做好日常维护、保养等管理工作,确保学校资产在规定的使用期限内始终保持良好的工作状态。资产使用部门应建立健全固定资产保管和维护制度。加强安全防护措施,做好防火、防潮、防尘、防爆、防锈、防蛀、防盗等工作,经常对固定资产进行养护。 

第二十 固定资产应按《事业单位会计制度》的要求计提折旧。折旧年限、折旧办法可结合学校实际作出统一规定。

第二十 对固定资产的检修工作应做到及时、经常。对大型、精密、贵重仪器设备要定期监测、校验,确保精度和性能完好,防止事故发生。对房屋构筑物应定期勘查、鉴定、修缮,确保使用安全。 

第二十 对精密、贵重及易发安全事故的仪器设备,要制定具体操作规程,指定专人负责保管、技术指导和安全工作,并应经常对使用人员进行技术培训和安全教育。 

三十条 购置大型精密仪器设备、文物、陈列品以及基本建设过程中形成的各类文件资料应及时收集、整理、归档,由归口管理部门妥善保管。

条 学校固定资产一般不得对外出租、出借,确需出租、出借的,应由借出单位提出申请,后勤管理处审批。收回出租、出借的固定资产时,应认真勘验。出租、出借固定资产取得的收入,应及时、足额上缴学校财务处,按有关规定统一管理使用。

 建立固定资产使用情况检查和考核制度,对长期闲置、利用率低下的固定资产应及时进行合理调配,努力提高利用率。

 校办企业及其它经营单位不得无偿占用学校固定资产,对其占用的固定资产(作为投资的部分除外)应按规定收取一定比例的占用费或租金。

第三十 学校内部移交固定资产应符合如下规定:

(一)机构调整引起固定资产重新配置,应由后勤管理处会同使用管理部门组织有关单位进行清查财产,编造清册,办理交接手续。

(二)固定资产管理人员岗位变动,应在上一级管理部门监督下办理交接手续。教职工在校内调换工作岗位,应当办理实物移交手续其他工作人员或后勤管理处,资产接收人和后勤管理处共同验收签字,方可办理调动手续。

(三)个人不得长期占用学校资产。学校对配备给个人使用的固定资产或物品,应当建立领用交还制度,并督促使用人爱护所用资产。资产使用人员调离学校或退休,应当交清所用或所管的固定资产

第三十条 学校建立固定资产清查制度。每年末(学年末)进行一次清查盘点,并根据需要不定期进行全面或局部清查,确保账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因,分清责任,按规定做出处理。

第六章  固定资产处置

第三十 固定资产处置是指学校对所占有、使用的固定资产进行产权转让、出租及注销产权的一种行为,处置的形式包括无偿调出、出售、出租、出借、报损、报废等。

第三十条 后勤管理处根据需要对全校各类资产统筹安排、合理分配。对各使用部门上报的长期闲置不用或使用效益低下的资产进行调剂处置——包括平衡调拨、无偿调出、有偿转让、出租、出借。资产使用部门不得自行转让、出租、出借闲置不用的资产。

第三十条 固定资产无偿调出按国家有关规定执行。 

第三十 因技术落后、损坏、无零配件、维修费过高或超过使用年限确需报废的仪器设备,根据《行政事业单位国有资产处置管理实施办法》的有关规定办理报废。 

四十条 固定资产报废应符合以下程序: 

(一)使用部门提出申请并填写固定资产报废申请单 

(二)归口管理部门组织技术鉴定 

(三)后勤管理处和财务处审核 

(四)主管校领导签署意见 

(五)价值在规定标准以上的,报上级主管部门审批

(六)根据批复处置固定资产,按有关规定,核减固定资产 

四十一 报废资产的回收处置: 

(一)使用部门不能擅自处理报废的资产,应由后勤管理处负责牵头对报废资产进行处理,并根据上级主管部门及财政局的批复,对处置报废仪器设备。 

(二)报废设备、电脑、打印机等应将实物上交后勤管理处按规定处置。

(三)使用部门凭经批准的报废申请表,到后勤管理处办理固定资产销账手续。 

四十二 准予报废的资产范围:凡属下列情况之一者,准予报废: 

(一)因长期频繁使用,性能差、精度低、实验数据不准,结果不可靠,达不到教学、科研、生产最低要求的 

(二)经技术鉴定,确属质量低劣,损坏严重、技术指标达不到标准的;部分仪器设备因不符合国家标准,需强制报废的;质量低劣、不符合技术标准,且在实际使用中不能满足最低性能指标的。 

(三)技术落后,耗能很高,效率很低,已被淘汰的。 

(四)超过使用年限,主要结构陈旧、精度低劣,无修复价值;固定资产最低使用年限参照国家行政事业单位常用固定资产使用年限要求

(五)由于意外灾害或其它原因使设备严重损坏且无修复价值的。

(六)修复的费用超过原值的60%,或接近新购价值的。 

(七)其他需要报废的资产。 

四十三 资产处置时,应根据不同情况,提交有关文件、证明及材料。 

(一)资产评价的凭证,如购货单(发票、收据)、工程决算副本记账凭证复印件、固定资产卡片等 

(二)资产报废的技术鉴定结果 

(三)资产评估结果的有关文件 

(四)报损资产的名称、数量、规格、单价、损失价值清册以及鉴定资料和对非正常损失责任的处理文件等。 

(五)其他需要的材料。 

第四十条 学校处置房屋、构筑物及大型、精密、贵重仪器设备,应由后勤管理处会同有关部门组织专家进行论证和技术鉴定,并按国有资产管理规定评估确认处置价格,处置价格一般不得低于评估价。

第四十 学校以固定资产对校办产业投资或对外投资,应按国有资产管理规定进行评估确认,办理非经营性资产转经营性资产审批手续,明晰产权关系,实施产权管理。

第四十 固定资产处置收入的管理 

学校固定资产处置收入,包括出售收入、出租收入、报废、报损残值变价收入,均属学校所有,应交学校财务处入账,任何单位和个人不得截留挪用。财务处依据国家规定将处置收入上缴财政或收支两条线管理。 

第四十条 建立和完善固定资产损失赔偿制度。对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人,应追究其相关责任,并对责任人的单位负责人追究连带管理责任。

  固定资产日常管理

第四十条 固定资产的购置、验收、入库、发放、使用、保管、维修保养、处置,应当有专人负责,建立严格的责任制度。 

四十 后勤管理处负责分类、分部门建立全固定资产一级账,各处、室建立二级固定资产管理明细账,准确记录所管范围的固定资产的数量、价值、增减变动情况。后勤管理处与各院(处、室等部门每年进行一次固定资产清查工作。

五十条 监察审计部门与后勤管处验收入库及投入使用的固定资产,须建立固定资产卡片,并记入固定资产明细账,按物登卡,凭卡记账。

五十一 建立贵重仪器设备专门档案、公用房屋管理档案,在校园网上发布内贵重仪器设备简介,闲置资产情况等信息。

五十二 利用学固定资产进行非法经营活动、未经许可擅自处理、变卖学资产的收入,后勤管理处有权代表学予以没收,并报学批准后,对责任人按相关规定给予经济制裁或纪律处分。

五十 各部门发生资产变动、资产损失等情况,按国家规定必须进行清产核资的,由后勤管理处组织实施。

第八章  固定资产的账务管理

第五十 固定资产的入账管理:凡产权属于学校的固定资产,都必须办理有关固定资产的入账、登记手续,不得账外滞留。

第五十 学校按以下要求设置固定资产账簿和卡片: 

(一)财务处设置、登记固定资产总账和分类账簿 

(二)后勤管理处设置全校固定资产台账和分户账。

(三)使用部门设置本部门占用的固定资产明细账,按使用人建立固定资产卡片。

第五十 固定资产内部调剂,由使用管理部门开具调拨单,经调出、调入单位和上一级管理部门有关人员签章,作为资产管理系统和各类账户的记账依据,登记有关账簿。

第五十 使用人员发生变动,应及时办理交接手续,变更资产管理系统中固定资产保管人的记录。

第五十条 建立对账制度。建立并不断完善部门之间的定期或不定期的对账制度,保证账物相符,账账相符,账卡相符。

(一)后勤管理处、财务处每年对账一次,保证总分类账户核算的正确性和账目登记的统一性 

(二)后勤管理处与各二级资产管理单位定期对账,督促、检查各使用单位资产使用情况,保证资产的完整性 

(三)各使用单位发生账目不符时,应及时查找原因,核对实物,按相关规定通过财务处调账。

第九章  固定资产清查

第五十 学校统一设计资产清查表格(财产物资清单、盘盈物资清单、盘亏物资清单、报废物资清单及各种汇总表格),统一清查的起止日期,清查流程。 

六十条 后勤管理处协同各部门每年对使用部门的固定资产进行一次全面清查盘点,查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符,固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常。 

六十一 对清查盘点中发现的问题,应查明原因,说明情况,填制有关固定资产盘盈、盘亏、报废及汇总表,按管理权限报经批准后,报后勤管理处及财务处调整固定资产账目。 

六十二 为保证清查的准确性、完整性,学校组织有关人员进行复查,对于复查中发现的有关问题(隐瞒资产、变相报废资产等),追究清查单位领导及具体负责清理资产的人员的责任。

第十章  固定资产丢失损坏赔偿办法 

第六十 资产发生丢失及损坏事故,当事人应及时报告所在部门负责人。对于丢失的资产,应立即报告保卫部门,保护好现场,查明原因,明确责任,按规定处理。 

第六十 因责任事故造成资产丢失、损坏的,均应赔偿。 

(一)凡属个人责任丢失固定资产情况者,按原价或现价赔偿,另有规定的按规定执行 

(二)发生责任事故损坏的固定资产尚能修复,不降低性能和精度者,应赔偿维修费和损坏的零件费 

(三)被损坏的固定资产经修复后,其性能、质量较原物降低很多,除按规定赔偿零件费、维修费外,应按原值的10%-30%赔偿 

第六十 由于下列客观原因造成的财产损失,经过鉴定或有关责任人证实,免予赔偿。 

(一)因仪器设备本身的缺陷或长期使用,接近损坏程度,在正常使用时发生的损坏或合理的自然损坏 

(二)因实验操作本身的特殊性引起的损坏,确实难以避免的 

(三)经批准,试用稀有的仪器设备,试行新的实验操作,虽然采取防范措施,仍未能避免的损坏 

(四)自然灾害或不可抗拒的意外事故 

(五)在工作场所放置的仪器设备被盗,经保卫处证明与使用(保管)人无责任的 

(六)由于其它客观原因造成的意外损失。 

第六十 因责任事故造成仪器设备损失的,当事人应作自我检查,按规定赔偿,通过批评教育,提高认识,吸取教训。对一贯不爱护仪器设备,严重违反操作规程的,发生事故后又隐瞒不报,推诿责任,态度恶劣或损失重大,后果严重的,除责令赔偿外,根据情节,给予行政处分或依法追究法律责任。 

第六十 确定赔偿金额和偿还日期后,由赔偿人所在单位按期负责催缴,学校财务处负责督促检查偿还情况,每学期清理一次。如经过一再督促教育,仍然无故拖延不缴,学校可以采取适当的行政措施。

第十一章 奖 罚

第六十 为使固定资产管理工作落到实处,鼓励先进,鞭策后进,奖优罚劣,学校建立固定资产管理奖惩制度。

第六十 有下列情况之一的单位及有关人员,学校将给予表彰和奖励:

(一)积极主动开展固定资产管理工作,认真完成各项管理任务,成绩显著的

(二)固定资产管理中有创新,运用和推广现代技术并取得显著效果的

(三)坚持实事求是,依法办事,同违反固定资产管理法规、制度的行为作斗争,表现突出的。

七十 单位和个人有下列行为之一的,学校按管理权限和程序对主管领导和直接责任人追究责任。

(一)未按规定履行职责,固定资产使用、管理不善,造成重大损失的

(二)对所管辖或保管使用的固定资产造成严重损失不报告,不采取相应管理措施的

(三)擅自处置固定资产,不办理有关手续的 

(四)弄虚作假,以各种名义侵占固定资产

(五)财务人员未经查验固定资产验收单”及结算单即给予报销的

(六)其它法规应予追究责任的。

第十二章  附则 

七十一 本办法自公布之日起实行,由学校后勤管理处负责解释。原有规定与本办法冲突的,以本办法为准。

     二○一四年七月三十日 

 

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